Location meublée : quel régime fiscal ?

La loi Le Meur modifie la fiscalité des locations meublées. Quel régime choisir pour optimiser vos revenus ?

Intérieur d'un appartement meublé - Illustration Location meublée : quel régime fiscal ?
Adoptée en 2024, la loi Le Meur encadre plus strictement les locations de courte durée.

Depuis l’adoption de la loi Le Meur en novembre 2024, le régime fiscal des locations meublées de courte durée a été profondément remanié. Cette réforme vise à mieux encadrer l’offre de meublés touristiques, notamment via une refonte du régime micro-BIC, l’instauration d’un diagnostic de performance énergétique obligatoire, la création d’un téléservice national pour recenser les loueurs, et la possibilité pour les communes de limiter la durée de location ou d’instaurer des quotas.

Un comparatif pour choisir la solution adaptée

Des seuils abaissés pour le micro-BIC

Sur le plan fiscal, la loi abaisse les seuils du régime micro-BIC et réduit les taux d’abattement, alignant ainsi la fiscalité des locations de tourisme non classées sur celle des locations nues. Dès les revenus 2025, de nombreux exploitants agricoles qui louaient en meublé sous le régime micro-BIC pourraient basculer automatiquement vers le régime réel, sans doute plus contraignant mais potentiellement plus avantageux.

Opter pour le régime réel permet de déduire l’ensemble des charges et d’amortir le bien, ce qui peut réduire, voire annuler, le montant imposable. Toutefois, ce régime implique la tenue d’une comptabilité et le dépôt d’une liasse fiscale, ce qui représente une charge administrative supplémentaire. Par ailleurs, la loi de Finances 2025 modifie le calcul de la plus-value en cas de cession : les amortissements déduits viennent désormais diminuer le prix d’acquisition, majorant ainsi la plus-value imposable. Ce changement met fin au double avantage dont bénéficiaient jusqu’alors les loueurs en meublé.

Malgré tout, la plus-value continue à bénéficier à d’abattements pour durée de détention, ce qui atténue l’impact de cette mesure pour les exploitants qui conservent leur bien sur le long terme.

En conclusion, pour la majorité des loueurs, le régime réel demeure le plus intéressant fiscalement. La réduction des seuils par la loi Le Meur ne devrait donc pas bouleverser votre fiscalité si vous optez pour ce régime. Si vous restez au micro-BIC, il est conseillé de réaliser un calcul comparatif pour choisir la solution la plus adaptée à votre situation.

Emmanuelle Serve Catelin / Cogedis

L’essentiel de la loi Le Meur

La loi Le Meur abaisse les seuils du micro-BIC et renforce les obligations pour les loueurs en meublé. Le régime réel, bien que plus exigeant sur le plan administratif, permet souvent d’optimiser la fiscalité grâce à la déduction des charges et à l’amortissement du bien. Pensez à comparer les deux régimes avant de faire votre choix.


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