Le Plan d’épargne logement (PEL) de plus de 12 ans est désormais soumis à l’impôt sur le revenu, mais peut faire l’objet d’un prélèvement libératoire forfaitaire de 27%. A vos calculettes avant toute décision hâtive ! Les pertes réalisées lors de la clôture d’un Plan d’épargne en actions de plus de 5 ans, peuvent, sous certaines conditions, être imputées sur des plus-values de même nature. Il ne faut pas les sous-estimer si vous êtes concernés par des moins-values latentes importantes. Les contrats d’assurance-vie en euros peuvent désormais être transformés en contrats multisupports, exonérés des prélèvements sociaux pendant la période de capitalisation. Le changement n’est à faire qu’en véritable connaissance de cause.
Epargne salariale et compléments retraite
L’épargne salariale est accessible au chef d’entreprise employant au moins un salarié. La meilleure optimisation fiscale et sociale s’opère grâce à l’abondement sur le Plan d’épargne d’entreprise (PEE) et le Plan d’épargne retraite collectif (Perco).
La baisse inéluctable des retraites conduit ensuite à privilégier les placements d’épargne par capitalisation. Mais la sortie par rente est obligatoire. La déduction des cotisations s’opère dans le cadre de l’activité professionnelle, pour les exploitants avec le Madelin agricole, pour les salariés avec les articles 83 et 39. Le titulaire de la carte de combattant peut choisir la Retraite mutualiste du combattant. Enfin chaque contribuable peut bénéficier du Plan d’épargne retraite populaire (Perp).
Les rachats d’années d’aide familiale, de trimestres pour les régimes de base et complémentaires obligatoires, d’années d’études supérieures ou d’années Madelin, ainsi que la régularisation de cotisations arriérées d’assurances sociales agricoles pour des années passées en maison familiale, sont d’autres pistes à réfléchir, après avoir réalisé un bilan retraite.
Les placements avec déduction du revenu
La déduction est limitée à 25 % du revenu net global. Cela revient, pour l’essentiel, à investir dans les Sofica, souscriptions en faveur du cinéma ou de l’audiovisuel, déductibles du revenu imposable à concurrence de 18 000 euros. La souscription dans les Sofipêche (en faveur de la mer) est plus difficile à dénicher.
Diversifier votre patrimoine
Les FCPI (Fonds commun de placements dans l’innovation) sont à réserver à des épargnants ayant une bonne connaissance des risques liés aux actions. Les performances des FCPI lancées entre 1997 et 2001 varient de - 72 % à + 53 %. Les Fip (Fonds d’investissement de proximité) apparaissent moins risqués. Investis dans des entreprises régionales, ils permettent aujourd’hui de dynamiser l’économie bretonne. La souscription au capital d’une PME relève plus du coup de cœur pour aider un proche désireux de monter sa propre entreprise ou alors d’une des dernières étapes de diversification d’un patrimoine financier.
Anticiper grâce à l’immobilier locatif et le bouclier fiscal
Un investissement locatif réalisé fin 2006 n’aura d’impact réel que sur l’impôt à payer en 2008. Le choix des placements immobiliers accordant une déduction du revenu est large (Robien neuf recentré, Borloo neuf, Malraux, Girardin, Demessine…) A l’heure du retournement de l’immobilier, pensez plutôt investissement que gain d’impôt. Les critères tels que l’emplacement, la qualité de la construction ou la demande locative du secteur, sont fondamentaux dans le choix de l’investissement.
Le bouclier fiscal, instauré par la loi de finances 2006, accorde à chaque contribuable un droit de restitution en 2008, de ses impôts directs payés en 2007, pour la fraction qui excède 60 % de ses revenus de 2006. Mirage ou réalité ?
Des dépenses qui rapportent
Certaines charges de famille ont le mérite de réduire vos impôts, comme l’emploi d’un salarié à domicile et les frais de garde des enfants hors de chez vous. Faites-vous plaisir en isolant votre logement, en changeant de chaudière, en adoptant l’énergie solaire … ou en achetant «une voiture propre». Ces dépenses ouvrent droit à un crédit d’impôt. Enfin, n’oubliez pas les vertus cachées de la générosité : pensez à donner. Le fisc vous le rendra… mais en partie seulement.

Marcel Castel
CER Bretagne - Finistère